TVA de bază, o femeie de afaceri modernă

Vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii companiilor și întreprinzătorilor individuali cu privire la OCHO includ TVA în costul lor. Cumpărătorul sau clientul este obligat să plătească costul unui întreg, împreună cu taxa și vânzătorul trebuie să plătească această taxă la buget. În același timp, privind sistemul comun al comercianților de impozitare au capacitatea de a reduce TVA-ul de la realizare din cauza valoarea taxei plătite furnizorilor din costul bunurilor achiziționate, lucrări și servicii. Acest lucru sugerează că profitabilitatea operațiunilor în cadrul impactului asupra bazei de impozitare pentru TVA în direcția de creștere a acesteia, și provizii, pe de altă parte, poate însemna mai puțin impozit.

Cum de a determina baza TVA

Dimensiunea bazei de impozitare în sine pe ea suma de impozit acumulată este determinată pe baza facturilor. Prin urmare, momentul determinării bazei de impozitare pentru TVA este data facturii. Acest document de vanzatori OCH obligat să emită cumpărătorului în termen de cinci zile de la data expedierii mărfurilor sau executarea de lucrări sau de servicii. Dar, în practică, cele mai multe companii preferă să emită facturi în același timp închiderea documentelor primare - facturi sau acte. O astfel de abordare este mai convenabil, deoarece costul de punere în aplicare intră în baza de TVA și impozitul pe venit. în cazul în care se calculează pe baza contabilității de angajamente, în același timp, în aceeași perioadă contabilă, care este oarecum mai ușor sarcina de contabilitate și oferă mijloace suplimentare de verificare a corectitudinii punerii sale în aplicare.

factură separată este setată la primirea de plată anticipată. Baza de impozitare se TVA-ul pe un astfel de document este eliberat numărătoarea ca 100/118 și 18/118, respectiv, (p. 4 din art. 164 din Codul fiscal). În cazul în care depozitul este primit de produs sau serviciu, taxabil la rata de 10%. baza TVA se va calcula separat ca 100/110 din valoarea plății în avans și taxa este definit ca 10/110.

În cazul în care plata a fost făcută înainte de livrare, apoi la momentul transferului de bunuri sau prestarea de servicii către clientul să plătească ia naștere obligația fiscală. Acesta intră în vigoare o normă prevăzută la paragraful 1 al articolului 167 din Codul: vânzarea de bunuri în momentul determinării bazei de impozitare pentru TVA se stabilește la data la care a venit înainte, și este fie data plății pentru livrarea viitoare sau data este transportul cel mai imediat. Rezultă că metoda de calcul a avansului de la clienți este ceva mai complicată, pentru că într-o astfel de situație, se așteaptă ca baza de impozitare TVA trebuie de fapt să se dubleze.

În plus, TVA-ul achitat pentru sumele de plată la data expedierii de bunuri sau servicii în cadrul aceleiași tranzacții este deductibilă.

Dreptul de deducere

Un alt tip de reziduuri, într-o mai tradiționale, ca să spunem așa, înțelegere - este evidențiată în facturile de TVA primite de la furnizori și artiști. Adică, apare o situație inversă: un furnizor terț alocă pentru punerea sa în aplicare de valoarea TVA-ului, iar cumpărătorul este redus cu această sumă, TVA-ul său evaluată. Calcularea bazei de impozitare pentru deducerea TVA-ului ca atare, nu este afectată, deoarece se calculează separat. Impozitul plătit la buget în cele din urmă este definit ca TVA-ul aferent vânzărilor, calculată pe baza bazei de impozitare, minus valoarea deducerilor.

Dacă utilizați dreptul de deducere este necesar să se ia în considerare un număr de puncte.

În primul rând, observăm că formalizat deducerea pe baza facturilor pentru punerea în aplicare a, și, prin urmare, contribuabilul, care impune deducerea TVA-ului, obligația de a monitoriza corectitudinea acestor facturi, va trebui să verificați disponibilitatea și corectitudinea tuturor detaliilor necesare și alte date din documentul . În acest caz, numai acele bunuri și servicii, puteți utiliza deducerea pentru a fi achiziționate pentru activitatea în care TVA se plătește.

Este demn de remarcat faptul că în cazul în care valoarea TVA-ului deductibil va fi mai mare decât TVA-ul a evaluat, atunci compania poate aștepta la o rambursare de impozit de la buget. Cu toate acestea, o situație similară în planificarea plăților bugetare încă încearcă să evite, ca restituirile de TVA sunt întotdeauna supuse unor inspecții suplimentare, în timpul căreia, de regulă, inspectorii au găsit diverse motive pentru a elimina unele dintre posibilele deduceri.

Exemplu de calcul al TVA

În legătură cu punerea în aplicare a operațiunilor în T2 au fost facturate următoarei sume de TVA: