Ce forme de impozitare există și caracteristicile lor

Astăzi, ne uităm la cele trei sisteme existente:

1. Tradițional (general) - OCH.
2. Simplificată - USN.
3. venituri temporare - UTII.

Pentru a rula o mică afacere se potrivește USN, să acorde o atenție deosebită. Să descompun prevederile de bază ale sistemelor și să încerce să le compare. Să începem!

Sistemul de impozitare - acesta este un set de reguli și reglementări din Codul Internal Revenue (cod). Obiectivul principal al sistemului de impozitare este de a calcula corect profiturile unei întreprinderi, din care se ia taxa.

Amintiți-vă formula noastră simplificată.

Profitul companiei = Venituri (de către întreprindere) - Costurile suportate (pentru a obține venituri).

Luați în considerare o mică dependență în formula noastră.

Să presupunem pentru simplitate fiscală = 10%.

Astfel, în cazul în care venitul este 1000R. și 800R costurile. atunci suma taxei = (1000-800) * 10% = 20p.

În cazul în care venitul este 1000R. și 300R costurile. atunci suma taxei = (1000-300) * 10% = 70R.

Concluzia este că mai mare întreprindere, „arată“ costul, valoarea mai mică a taxelor primite de către stat, și, invers, respectiv. Prin urmare, ar trebui să ne amintim că sistemul de impozitare, în majoritatea cazurilor, controlează costurile, astfel încât statul nu obține o sumă mai mică.

Sunt atât de multe reglementări privind raportarea acestor aceleași costuri. Cu toate acestea, există un lucru în comun și anume,: Costurile vor fi considerate ca atare, în cazul în care este o necesitate pentru activitățile de producție ale companiei și pentru a genera venituri.

De exemplu: la biroul practicat importat apă în sticle. Desigur, la fel ca și costă ceva bani, nu-i așa? Deci, pentru o valoare a acestei întreprinderi apa nu poate intra în costurile, ceea ce va reduce veniturile (a se vedea Eq.).

Și tot de ce, s-ar putea cere. Deoarece prezența apei nu este direct legată de activitățile firmei, cum ar fi serviciile de consultanță (audit). Sau un alt exemplu: angajații companiei a mers și a luat masa în cafenea, iar compania a plătit aceste costuri. De asemenea, nu au nevoie de această producție.

Astfel, sistemul fiscal, pentru cea mai mare parte, controlează costurile.

Și totuși, un punct important, sistemul de impozitare indică lista taxelor care trebuie plătite din profiturile întreprinderii.

Până în prezent, există trei principale sistem de impozitare:

1. Sistemul global. Cu toate acestea, este numit sistem tradițional sau clasic.
2. Sistemul fiscal simplificat. Are abrevierea -USN sau simplificată.
3. Un singur impozit pe venit imputate. Are UTII sau abrevierea „vmenenka“.

Un pic privire la fiecare sistem de impozitare.

Cum de a alege sistemul de impozitare

Sistemul comun de impozitare. cel mai adesea selectate entități. Cu toate acestea, ei fac acest lucru numai după modul de calculare a taxelor prevăzute pentru fiecare sistem de impozitare și consideră că este necesar să se lucreze pentru sistemul comun.

Cu toate acestea, avantajul acestui sistem înainte de USN este că puteți costuri (vezi Eq.) Include o listă puțin mai mare de elemente de cost decât în ​​USN.

Sistemul fiscal simplificat pentru a alege de multe ori întreprinderi mici și mijlocii de diferite proprietate. Fie IP sau LLC - are posibilitatea de a alege STS.

Când USN plătit orice pentru a alege tipul de impozit: 6% din venituri sau 15% din „venituri-cheltuieli“.

Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că alegerea de 6% din venitul - este necesar să se asigure că valoarea finală a taxei va fi mai mică decât dacă ați crezut că regula „venituri-cheltuieli“, 15%.

În acest scenariu, este clar că sistemul de pârghie USN veniturilor.

Acum schimba situația.

Să presupunem că aveți un birou, și veți plăti pe lună 14000r. chirie. La 6% impozit cu veniturile pe care va plăti ca 1500P. Și dacă te numeri din "venituri-cheltuieli", în timp ce (25000-5000-14000) * 15% = 900P.

Ce concluzie se poate trage?

Ai nevoie de a pre-calcula rezultatele activităților și cheltuielile efectuate pentru ea sale.

Cu toate acestea, amintiți-vă că în sistemul fiscal simplificat cu sistemul fiscal „a venit-cheltuieli“, nu toate elementele de cost se încadrează în costurile pentru formula noastra. Listă de care se încadrează costurile pot fi găsite în NC.

Un impozit unic pe venit imputată ( «vmenenka") - este un sistem oarecum asemănător cu sistemul simplificat de impozitare, dar cu excepția celor două reguli de bază.

Brut (UTII) nu este considerat veniturile și nu depinde de faptul dacă ai ceva din activitățile lor sau nu.

Pentru acest sistem, există alte reguli. Conform acestor reguli se calculează o anumită bază impozabilă fixă, și de acolo va trebui să plătească o taxă fixă.

bun UTII că, cu buna funcționare a afacerii dumneavoastră, puteți câștiga mult mai mult decât baza de impozitare fixă ​​calculată, și va plăti aceeași sumă.

Cu toate acestea, există oa doua excepție. Sistemul UTII este utilizat numai pentru anumite tipuri de activități. Există o listă de activități care se încadrează în mod automat sub UTII. Ele nu se pot aplica sistemul simplificat de impozitare sau a sistemului în ansamblu.

O astfel de listă, precum și regulile de calculare a bazei de impozitare fixate permanent (o dată pe an) schimbare. Adevărul este ultima dată în direcția de strângere și restricții.

Deci, rezumând întregul articol, vreau să se constate că sistemul de impozitare - stabilește regulile prin care formula noastră, rezultatul pe care statul va lua valoarea lor taxa va fi calculată.

Cunoaște sistemul de impozitare este foarte important pentru contabil. Viitorul contabilul-șef va fi un document special intern al companiei, care va determina modul în care firma va lucra în anul curent.

Apropo, acest document se numește „Politici contabile“.

O analiză preliminară a activităților și a sistemelor de impozitare vor funcționa astfel încât să nu stat plătiți (pedepsită prin lege) și nu plătește prea mult, că într-un mediu competitiv - organizația pe jumătate primit profit.

Cum de a alege sistemul de impozitare?

Deci, v-ați decis să nu mai depindă de angajator și de a construi afacerea. deja Ați ales, probabil, ce va fi angajat și au, probabil, totul. Ai crede că cu cele mai dificile care le-ați dat seama aproape?

Acum, să ne îndreptăm atenția spre implicarea legislativă a afacerii dumneavoastră. După ce ați înregistrat compania dumneavoastră trebuie să alegeți sistemul de impozitare.

Și nu se referă la această întrebare este prea simplu. La urma urmei, pe cât de mult vă alegeți sistemul dreptul de impozitare depinde taxele, veniturile și în cele din urmă drepturile dumneavoastră și responsabilitățile înainte de stat.

Înainte de a face față în cele din urmă o alegere. mod comun sau o specială. Desigur, alegerea este voluntară. Să aruncăm o privire la fiecare dintre ele pentru alegerea corectă.

regim general

Regimul general de impozitare poartă cea mai mare parte a sarcinii fiscale. Veți plăti lista completă a taxelor (cum ar fi organizarea de impozit pe venit TVA, impozitul pe proprietate, prime de asigurare pentru fonduri nebugetare).

Modul Comun atribuit automat companiei la momentul înregistrării. Pentru a trece la o altă formă de impozitare, este necesar să se depună o cerere.

Cu toate acestea, nu toate companiile pot să scape cu OCHO. Pentru a merge la USN / UTII firma dvs. ar trebui să aibă loc pe următorii parametri:

1. Numărul mediu de angajați la societatea nu este mai mult de 100 de persoane
2. Venitul dumneavoastră nu trebuie să fie mai mare de 45 milioane de euro. Pentru cele nouă luni
3. Miza altor persoane juridice în capitalul social al societății nu trebuie să depășească 25%
4. Valoarea contabilă netă a activelor fixe și activelor necorporale în funcție de contabilitate ar trebui să fie nu mai mult de 100 mln. ruble.
5. Organizația nu trebuie să se deschidă sucursale, angajate în producerea și vânzarea de produse accizabile, producția și comercializarea de minerale, cu excepția care apar frecvent, jocurile de noroc și să devină parte la un acord de împărțire a producției.

Organizațiile aplică TVA pe DOS. Și este foarte convenabil pentru clienții dumneavoastră sunt în același sistem de impozitare. Din moment ce acestea sunt TVA-ul aplicat la o deducere.

Cea mai mare povară fiscală și de raportare complexe

Dacă te duci pe baza cheltuielilor de peste venituri, aceasta înseamnă că nu plătesc impozit pe venit. Și poate fi scăzută din venitul în perioadele viitoare

Ai conduce o contabilitate completă și înregistrări fiscale, fără a pierde o virgulă.

Nu există nici o limitare sunt în orice firmă. Puteți apela orice număr de angajați, venitul dvs. nu este anumite restricții în ceea ce privește cantitatea și zona de proprietate este, de asemenea, în posesia societății, în orice cantitate.

Autoritățile de supraveghere vă va verifica „meticulos“

modul simplificat

Acesta este destinat să „convingă“ viața unei mici afaceri. Aceasta specie este cea mai comună în rândul întreprinderilor mici și mijlocii.

de raportare fiscală, se ajunge mai ușor. Ea dispare necesitatea de a plăti mai multe taxe. Acestea sunt înlocuite cu unul.

Dreptul de a utiliza sistemul de impozitare simplificat poate pierde

Din primul punct presupune simplificarea depozitelor de impozitare - în loc de munți de hârtii vă dau doar o declarație dată pe an.

Atunci când nu pot fi utilizate anumite tipuri de activitate STS

Nu există nici TVA, și, prin urmare, din acest motiv, este posibil să pierdeți unele cumpărători care aplică deducerea TVA.

O parte din costurile în aplicarea sistemului simplificat de impozitare nu ia în considerare

În cazul în care STS nu se poate deschide filiale și reprezentanțe

Dacă sunteți familiarizați cu toate intrarile si iesirile din aplicarea regimului special de impozitare și a decis că este potrivit pentru tine, apoi pentru a merge pentru este necesar din punct de vedere al Codului fiscal se aplică la autoritatea fiscală teritorială o cerere.

Un singur impozit pe venit imputate

Unele forme de USN. Această taxă, intră în vigoare legile districte municipale, cartiere urbane, orașe de importanță federală. Este important să ne amintim că UTII se aplică numai anumitor tipuri de activități:

Pentru a calcula taxa atunci când UTII necesare pentru determinarea bazei de impozitare pentru trimestrul. Acesta este definit produsul de rentabilitate de bază, valoarea parametrului fizic și coeficientul de deflatorul (K1), definit prin lege federală, precum și a raportului K2 ia în considerare particularitățile de a face afaceri și cu capacitatea de a schimba subiectele RF.

Pur și simplu pune, ca, de exemplu, aveți vânzarea cu amănuntul de cărți în Lobnya în staționare obiecte comerciale (să zicem - stagneze 10 m2). Randament de bază pe lună pe parametrul fizic (stand 10 m2) este de 1 800 ruble.

Baza de impozitare pentru trimestru (3 luni) = 1 800 * 10 * 3 luni * 0.9 * 1569 = 76253 RUB cop 00

impozitul pe trimestru = 76 253 * 15% (cota de impozitare pentru UTII) = 11 438 ruble 00 copeici

11 438 ruble 00 copeici este suma totală a taxei care trebuie plătită.

Taxa se plătește trimestrial.

Astfel, argumentele pro și contra UTII practic coincide cu USN. Singura diferență este că plata impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat, de exemplu, „venituri minus cheltuieli“ poate fi semnificativ mai mare decât, de exemplu, UTII la vânzare cu amănuntul dintr-o zonă de vânzare cu amănuntul fix.

Tabel rezumativ sistemelor fiscale

Pentru a rezuma și claritate, toate scrise datele de mai sus, să facă un tabel rezumat:

Cred că pentru sistemul de IP nu este sistem de UTII adecvat, dacă nu sunteți un comerciant cu ridicata și ai venit instabil, tu adică acest sistem va fi nerentabile, pentru că s-ar putea să lipsească profit, atunci va fi obligat să plătească impozit, va sfatuiesc sa alegeti sistemul simplificat fiscală - un mod simplu și impozitul perceput pe veniturile reale din vânzări și servicii.

ENDV pentru utilizare ca un sistem de impozitare a SP dumneavoastră trebuie să îndeplinească cerințele prevăzute de legislația în vigoare. Restricțiile se aplică precum și pe unele dintre activitățile și mărimea veniturilor, numărul de angajați. Cum se calculează numărul mediu de angajați care fac în articol Cum se calculează numărul mediu.