Contabilitate (discount) Proiectele de legi

§ 3. Proiectele de legi contabile

Formal vorbind, proiectul de lege - este alcătuit dintr-o formă legală a unei obligații monetare datorie scrisă emisă de o parte (sertar) către o altă parte (deținător notă). Și pur și simplu pune, proiectul de lege - un document care garantează debitorului pentru creditor pentru a obține o anumită sumă de bani.

Notele de ordin sunt simple și transferabile.

Bilet la ordin - este un document care conține obligația emitentului (debitorul) să plătească titularului o anumită sumă de bani într-o anumită perioadă de timp (executie facturi la termen). Această sumă de bani se numește valoarea nominală sau valoarea nominală a unui proiect de lege.

Un proiect de lege - un document care conține ordinea trasului sertar să plătească o anumită sumă de bani titularului (nominal) într-o anumită perioadă.

Este clar că proiectul de lege în sine are o anumită valoare, deoarece oferă posibilitatea de a obține o anumită sumă de bani în viitor. Prin urmare, Notele pot fi utilizate în calcule ca mijloc de plată, care se transmite de la o persoană la alta.

Să presupunem că titularul unui proiect de lege vrea să obțină pe ea bani, dar de data lui de execuție nu a ajuns încă. În acest caz, titularul poate solicita băncii, iar banca îl va cumpăra un proiect de lege.

cambiei cumpărare are în vedere proiectul de lege.

Desigur, suma plătită de bancă la înregistrarea proiectului de lege ar trebui să fie mai mică decât valoarea sa nominală. Reducere la valoarea nominală a notei este determinată prin utilizarea așa-numita rată de contabilitate simplă. Și anume, în cazul în care T - perioada de timp (în ani) între data înregistrării și data executării facturii, P - valoarea sa nominală, d - rata de actualizare utilizată de către bancă, suma pe care banca va plăti deținătorului cu achiziționarea de bilete la ordin va fi

Să presupunem că valoarea de 150 000 factura a fost luată în considerare, la o rată de cont bancar comercial de 9% în 3 luni înainte de data scadenței. În acest caz, titularul proiectului de lege luat mâinile mele pe

(1-0,09⋅3 / 12) ⋅150 000 = 146 625 ruble.

În plus, banca are cel puțin două opțiuni, modul de eliminare a instrumentului:

Rambursa-l după 3 luni de la primirea valoarea nominală - 150 000 ruble.

Atribuirea banca centrală sau alte bănci comerciale la o rată scăzută a dobânzii (această operațiune se numește un „inventar“ sau facturi „rediskontirovaniem“).

Este clar că pentru banca - proprietarul este facturile neprofitabile rescontări un proiect de lege privind rata mai mare sau egală cu cea pe care a efectuat contabilitate contabilitate.

Să presupunem că, în exemplul nostru, instrumentul a fost pereuchton Banca Centrală a contului rata dobânzii de 6% în cele două luni înainte de data scadenței. Deci, o lună după facturile de contabilitate Banca Comercială a primit de la Banca Centrală

(1-0,06⋅2 / 12) ⋅150 000 = 148 500 ruble.

Astfel, în această operațiune, „cumpărare și vânzare“ facturile Banca Comercială a obținut un profit în ultima lună

148 500-146 625 = 1875 ruble.

Banca Comercială poate fi interesat scontarea facturilor de acționari mari ale băncii, precum și clienții care au avut anterior împrumuturi pentru care rambursarea Banca are nevoie pentru a îmbunătăți starea financiară a clientului. Este posibil ca banca va lua în considerare facturile acelor clienți, care intenționează să se extindă cooperarea. Prin urmare, această operațiune Banca acordă o importanță deosebită. De regulă, condițiile pentru punerea sa în aplicare a determina managerii și directorii băncilor pe baza informațiilor conținute în contul supuse aprobării în proiectul de lege Bank. Aceasta reflectă relația existentă între părți la proiectul de lege a tranzacției, precum și între girantilor, poziția financiară și solvabilitatea care este analizată înainte de proiectul de lege este luată în contul. Mai ales discută cu atenție de solvabilitate de bază a debitorilor în conformitate cu proiectul de lege (sertar - dintr-o notă și acceptor sau sertar - pentru translație).

facturi de contabilitate - una dintre cele mai complicate tranzacții bancare, și este plină cu multe riscuri.

Riscurile de chirurgie

În primul rând, operațiunea este asociată cu un nivel destul de ridicat al riscului de credit, care se manifestă în eșecul de a factura și posibila non-rambursare a sumei principale.

Riscul de neplată ca o formă extremă de neasigurarea de risc - aceasta se poate datora faptului că titularul nu există active reale, care pot recupera Curtea de Arbitraj în favoarea proiectului de lege proprietarului.

Nu, și un risc mai puțin semnificativ rata dobânzii. El se datorează unor particularități ale operațiunii poate fi mai mare decât în ​​simplu creditării operațiunilor de plată și de decontare. Particularitatea actualizării este faptul că, deși reducerea este stabilită sau în sarcina titularului-debitor la momentul facturii de înregistrare, plata efectivă merge doar atunci când facturile la maturitate t. E. Timpul de acumulare a fluxurilor rata de actualizare și de numerar reale să plătească pentru el sunt separate în timp . Banca după luarea în considerare a unui proiect de lege devine proprietarul acesteia și nu se poate schimba termenii de credit (facturi sunt incluse). Clienții cu facturi restante de bani pe cont, precum și procentajul rămâne modificări și nerealizate posibile ale ratelor dobânzilor pe piață în direcția de creștere a acesteia reduce drastic rentabilitatea acestei operațiuni pentru banca.

facturile de eficiență operațiunile contabile

Eficiența acestei operațiuni este cauzată de:

1) prezența unor mecanisme de reducere a riscului de funcționare eficientă:

a) efectuarea o plată de credit, luând în considerare facturile numai pentru clienții săi, situația financiară, care este bine cunoscută și există o garanție sub formă de, de exemplu, pachetul T-proiect de lege care îi aparțin clientului;

b) plasarea unui descoperit de cont având în vedere proiectul de lege, atunci când este necesar, în primul rând pentru a cumpăra facturile comerciale comerciale, adică cambii emise de o taxă de transport de marfă ..; puteți lua în considerare facturile emise clienților la deschiderea acceptării creditelor; nu iau în considerare facturile „prietenoase“, care sunt utilizate pentru a obține credite în al treilea sertar al companiei. Proiectele de legi nu poate fi ținut cont, fără a avea informații specifice despre participanții operațiunii. Trebuie sa fii interesat de originea facturilor și a semnăturilor de încredere pe ele, ceea ce face posibil pentru a evita contabilizarea „bronz“ facturi;

c) reducerea termenului împrumutului acordat. În medie, împrumutul este acordat pentru o perioadă de 10 până la 90 de zile;

2) Randamentul ridicat al acestei operațiuni pentru bancă. Randamentul stabilit bancnote prin împărțirea valorii nominale (N) în două părți: suma plătită de client - P; reducere la banca - D.

3) diversificarea serviciilor furnizate clientului. De solvabilitate a societății - unul dintre principalii indicatori ai sănătății sale financiare. Odată cu dezvoltarea pieței proiect de lege și îmbunătățirea tehnologiei operațiunii poate exercita purtător de credit, care contribuie în mod eficient la rezolvarea acestei probleme. În cazul în care societatea nu poate livra produsele lor pe o plată în avans sau cu plata imediat după naștere și trebuie să ofere credite comerciale clienților și clienților lor, atunci, în mod natural, este necesar să se facă de urgență și să plătească, cerând să plătească nota de plată.

Cu proiectul de lege în loc de cumpărător datorii restante, compania poate aproba, t. E. Transferul prin aprobare, plata propriilor obligații financiare, sau să le ia în considerare într-o bancă în schimbul suma factura reduse, sau magazin și să prezinte pentru perioada de factura de plată, primirea și suma proiect de lege, și dobânzile la proiectul de lege. Cu un portofoliu de bilete la ordin, compania poate gestiona lichiditatea și cum apare necesitatea în fonduri pentru a aduce facturi băncilor pentru contabilitate. Cu toate acestea, trebuie să aveți împrumut purtător bancar, care poate fi o singură dată sau permanentă. El deschide banca de fiecare client care este pe serviciile sale de numerar și de decontare, și permite introducerea facturilor la un anumit interval de note - Noteholders. Pre-banca estimează posibilitatea de a facturilor contabile bazate pe analiza datelor despre emitentul său (acceptor, garant).

Calcularea valorii proiect de lege

Departamentul de valori mobiliare calculează valoarea principalului la data adoptării proiectului de lege în contul, care este furnizat de obicei de un program de calculator.

Pentru scontarea banca percepe o rată de actualizare, rata care este stabilit de banca in sine. Atunci când facturile de plată în numerar nerezidentă practicate în funcție de port (poștale) și Dort (bănci pentru colectarea de nerezidenti facturilor de comision de schimb). Trebuie remarcat faptul că fiecare bancă stabilește o rată de actualizare pe cont propriu și au dreptul de a le diferenția în funcție de solvabilitatea debitorului.

În cazul în care clientul este de acord să ia în considerare proiectul de lege cu privire la rata de actualizare banca a propus, iar banca a decis în mod pozitiv posibilitatea de a facturilor contabile, facturile se ocupe ei înșiși aprobarea preporuchitelsky. În plus, pe partea din față a facturilor cu preț redus ștampilate „a luat în considerare“, „plata“, „Potrivit ordinelor băncii.“ Pe partea din față a instrumentului, iar în înregistrările împotriva înregistrările fiecărui proiect de lege trebuie să poarte numărul de serie al proiectului de lege, ceea ce duce de la începutul anului într-o carte de înregistrare specială, care este folosit pentru tot felul de cereri.

În practica operațiunii facturile bancare contabile românești este însoțită de încheierea unui contabil de credit, din care toate punctele cele mai oficializată.

După aceea, Departamentul de valori mobiliare face umplerea partea de jos a cererii. Un angajat al Departamentului de valori mobiliare trimite la eliminarea contabilă a formei fixe și atât formularul de cerere. Conturile de pe formularul de cerere trebuie să fie semnat de către un contabil, apoi o copie este stocată în bancă, iar celălalt dat titularului. forma proiect de lege acceptat pentru contul și transferat banii în contul corespunzător. Plata facturilor și plățile sunt efectuate în contul bancar specificat în ordine, de obicei, în termen de două zile de la data prezentării proiectului de lege.

Prezentarea notelor de plătit

Notele de ordin Discounted deținute de bancă, precum și riscurile asociate cu plata acesteia, trebuie să se deplaseze de la un titular care a considerat un proiect de lege la banca.

Nu a fost plătită în timp util proiectul de lege ar trebui să fie referit la protestul notarului în mod necesar într-unul din cele două zile lucrătoare următoare implicit. Notarul este protestat. Desigur, pentru a lua în considerare nu vor fi acceptate cambii, în cazul în care emitentul înainte de a permite vreodată să protesteze proiectul de lege.

Banca poate accepta plata si pe factura, deja le-a prezentat la notar pentru protestul și nu a revenit încă notarul la banca. În acest caz, pentru a lua suma corespunzătoare, banca dă scrisoarea mai devreme la notar să emită un proiect de lege la scrierea liberă purtător.

La cererea băncii face un semn pe factura de plătitor prin care se face plata unui proiect de lege. La primirea plăților băncilor corespondente ultimei trebuie să notifice banca care a emis ordinul de plată, memo-uri speciale, care indică numărul factura, locul de plată, numele plătitorului, suma, data plății.