Ce este de încredere și de ce este nevoie de compania nexus

Conceptul, structura, tipurile și utilizarea de trusturi

Ce este un trust?

Trust (Trust) - acesta este un instrument de planificare fiscală. protecția bunurilor și transferul moștenirii lor. Încrederea este un produs al sistemului juridic anglo-saxon și cetățenii Ucrainei să înțeleagă mecanismul său de acțiune nu este de obicei ușor. Prin urmare, am folosit pe nedrept de rare. Principal înșelătoare datorită faptului că încrederea este văzută ca o persoană juridică - adică, un tip specific de companie. De fapt, încrederea nu este o entitate juridică și nu face obiectul înregistrării de stat. Trust - este o formă specială de relații contractuale.

În timpul creării încrederii și funcționarea ulterioară a acestuia de a lua parte la cel puțin trei aspecte:

1. Fondator (constituitor) - să stabilească încredere și transferă activele sale (proprietate) în ea. Este important de remarcat faptul că, după apariția fondatorului încredere pierde controlul asupra tuturor activelor transferate și pe mandatar. Acum, acțiunile Trustee sunt limitate doar de termenii acordului de încredere și conștiința lui. În cazul în care fondatorii au rezervat dreptul de a sechestra bunurile încredere, pentru a modifica termenii acordului de încredere sau dreptul de a controla activitățile mandatarului, o astfel de încredere pot fi considerate fictive (definiția „încredere fictive“, a se vedea. De mai jos).

2. Mandatarul (mandatar) - este o persoană care deține și administrează activele încredere în beneficiul Beneficiarului, în conformitate cu acordul de încredere și principiile de moralitate, justiție și afaceri etica. Administratorul nu are dreptul de a beneficia direct de utilizarea activelor de încredere. Un astfel de beneficiu, și sub rezerva anumitor condiții și activele însele, pot primi doar beneficiar al trustului. După stabilirea Administratorului Trust nu va depinde de voința fondatorului. În caz contrar, încrederea poate fi recunoscută ca un manechin. Mandatar de încredere de multe ori acționează ca o persoană fizică. Cu toate acestea, aceasta poate fi o entitate specializată (private sau publice Trust Company).

3. Beneficiarul (beneficiar) - persoana, fondatorul trustului, ca având dreptul de a beneficia de active încredere. Beneficiarul are dreptul de a solicita mandatar pentru îndeplinirea corespunzătoare a obligațiilor sale în gestiunea activelor de încredere. Beneficiarul poate merge întotdeauna în instanță, în cazul în care consideră că mandatarul nu își îndeplinește obligațiile și nu acționează în funcție de conștiință. Instanțele engleze și instanțele din jurisdicții care au adoptat acest drept ca bază, au o practică de lungă durată de menținere și restabilire a drepturilor beneficiarilor, astfel încât încălcarea de încredere sunt foarte rare.

Pentru cele mai bune interese ale beneficiarilor și pentru a proteja împotriva posibilei arbitrariului a mandatarului, în încredere poate oferi un alt element - Mandatarul de încredere.

Mandatarul de încredere (Protector) - o persoană fizică sau juridică numită de fondator pentru a controla acțiunile Administratorilor. În cele mai multe jurisdicții offshore, termenul „mandatar“ este definit în legislația de încredere și jurisprudența. Termenul tipic, care se referă la mandatar, sunt:

• Protector (termenul cel mai frecvent)
• Consilier
• consilier
• Appointor
• solicitant autorizat
• comitet
• tutore
• Guardiano
• Propunatorul
• gestionarea administrator
• gestionarea comisiei
• surogat

Din punct de vedere practic, cel mai important lucru nu este numele, și gama de puteri, care este fixat pentru persoana care deține funcția de custodelui. Cercul puterilor Trustee determinat de către fondator în fapta de încredere. Cele mai frecvente puteri ale Custodelui sunt:

• Revocă și numește noi Trustees.
• Acțiuni Veto Trustees (ca regulă, acest drept nu se extinde la actele atribuite în mod expres pentru a le în Actul Trust).
• Pre aproba (autoriza) toate acțiunile Trustees.
• De control și deciziile de investiții sancțiuni Trustees.
• Se modifică acordul de încredere.
• Modificarea componenței beneficiarilor de încredere.
• Schimbarea domiciliul legal al încrederii (adică, legea care reglementează încrederea și competența judiciară, care ar putea fi luate în considerare litigiile privind gestionarea veniturilor și distribuție).
• Obține orice informație de mandatar, cu privire la activele de încredere.

Cu toate acestea, ar trebui să se țină seama de faptul că prea multă putere poate duce la faptul că mandatarul va fi recunoscut ca proprietar de facto al activelor cu toate consecințele care decurg din aceasta. În exercitarea puterii sale de apreciere mandatarul poate lua în considerare dorințele Fondatorului, astfel cum este prevăzut în actul de încredere și scrisoarea de exprimare a voinței, dar decizia finală revine mereu cu el.

Legislația din cele mai multe jurisdicții, aveți posibilitatea să atribuiți mandatar însărcinat cu oricine. În special, mandatarul ar putea fi:

• Fondatorul însuși.
• Unul dintre administratorii de încredere.
• Unul dintre beneficiari.
• Orice persoană autorizată a fondatorului, inclusiv unul dintre membrii familiei sale.
• Orice entitate (de exemplu, Bahamas structura executivă).

Dar trebuie amintit că acordarea de puteri de control ale fondatorului, unul mandatarului sau unul dintre beneficiari ar putea conduce la probleme juridice grave (de exemplu, încrederea poate recunoaște fictive). Prin urmare, este de dorit pentru funcția de mandatar a desemna un mandatar independent al Fondatorului - contabil personal, consilier juridic sau consilier. În plus, în ultimii ani, multe companii încredere publice oferă serviciile unui administrator profesional al unui trust sau o fundație privată. Utilizați acest serviciu poate fi, de asemenea, o soluție bună.

Schema clasică a partidelor de interacțiune încredere

În încredere există un alt element obligatoriu - bunurile sau proprietatea (obiectul încrederii). Când creați un constituitor a transferat activele sale drepturi de proprietate absolută în posesia administratorului. În acest moment, se pare una dintre diferențele fundamentale dintre cele două sisteme juridice: anglo-saxon și continental. Când creați încrederea absolută de proprietate este împărțită în proprietatea legală și proprietatea efectivă (de exemplu, dreptul de a primi prestații). Pe măsură ce sunt folosite pentru sistemul continental, acesta nu poate fi corect. Cu toate acestea, se bazează pe faptul că activitățile de divizare de încredere.

Documentația de încredere

Principalele documente ale Trust sunt:

• acord Trust (Trust Deed) - documentul principal al trustului. Acesta poate fi atât sub formă scrisă și orală (cel mai des - în scris). Conform acestui contract, activele transferă fondatori care îi aparțin mandatarului (persoană fizică sau juridică). Administratorul este obligat să administreze aceste active sau a unui terț - beneficiar sau pentru un anumit scop (în „încredere țintă“. - a se vedea definiția de mai jos).
• Scrisoare de voință (Scrisoare de Dorințe) - documentul de un caracter de recomandare, care constituitorului (sau mandatarul dacă este cazul) poate conduce administratorului. În această scrisoare fondator (sau îngrijitor) Mandatar poate recomanda modul în care să se ocupe de active încredere. Scrisoarea nu ar trebui să fie obligatorie, în caz contrar Trust poate fi considerat un fals și fondator (sau curator) - proprietarul real al activelor sale.

În plus, administratorul este obligat să mențină situațiile financiare ale Trust. Pentru a trece astfel de rapoarte nu trebuie să merg nicăieri. Este necesar numai pentru aducerea beneficiarului sau a mandatarului.

soiuri de trusturi

1. Trust revocabil sau irevocabil (revocabil Trust / Irevocabile Trust). În cazul în care încrederea este revocabil, fondatorul poate, în orice moment pentru a revendica active transferate în încrederea. protecția activelor și planificarea fiscală o astfel de încredere este inutil, pentru că instanța îl găsește fictive. În cazul în care încrederea este irevocabilă, atunci retrage activele transferate încrederea, constituitorului nu se poate.

2. încredere fixă ​​sau discreționare (fix Trust / Discreționare Trust). Distribuția venitului fix și încredere activelor încredere pe baza unor instrucțiuni clare Fondator și beneficiarilor, în general, identificat prin nume. Trusturile discreționare situația este diferită - ea are încredere în care beneficiarii nu sunt nume definite, și ca o anumită clasă de persoane (de exemplu: „copiii din prima mea soție, născut la mine“), și mandatar are dreptul să aloce această clasă oricăror persoane specifice și distribuirea între venituri încredere și active în orice proporții, la libera sa alegere (în engleză -. deosebire). trusturi discretionare sunt mai potrivite pentru protecția activelor, deoarece astfel de trusturi numele beneficiarilor care nu sunt clar definite și, prin urmare, cererea pentru ca acestea să producă mult mai complicat.

3. țintă benefice și Trust (Trust Beneficiar / Scop Trust). Dacă există încredere beneficiar (e), atunci o astfel de încredere este beneficiarul. Mai sus am descris doar un astfel de sistem de încredere. Este un clasic și este folosit cel mai des.

Trust Trust - un trust, care, în principiu, nu este un beneficiar sau chiar clase generale ale beneficiarilor. Trust Trust este creat pentru a atinge un anumit scop. Scopul poate fi dat (de exemplu: „dețin acțiuni ale unei societăți“) sau generale (de exemplu: „conservarea patrimoniului istoric“). Deoarece beneficiarii țintă într-o încredere nu, cereri de nedeclarării active pentru a arăta nimeni. Prin urmare, obiectivul Trust oferă oportunități extinse de planificare fiscală și de protecție a activelor. Legislația privind numărul țintă de trusturi jurisdictii offshore permit o interdicție directă a mandatarului de a interveni în activitățile companiilor ale căror acțiuni le dețin. Trustul Trusturile pot numi, de asemenea, mandatar, care în acest caz se numește „Enforcer“ (literal: „aplicator“). Prezența Administratorului în încredere țintă mai adecvată. Principala caracteristică a acestuia este abilitatea de a merge în instanță cu o cerere împotriva mandatarului a încrederii proprietarului obiectivului în cazul unei încălcări a obligațiilor sale în cadrul Actului Trust (în beneficiarul clasic are încredere un astfel de drept beneficiari nelegitime).

4. Protecția activelor Trust (de protejare a activelor Trust). Acest nume este oarecum arbitrară, deoarece într-o anumită măsură, protecția activelor furnizează toate tipurile de trusturi. Trusturile de protecție a activelor se bazează pe legislația anumitor jurisdicții off-shore, special ascuțit prin asigurarea protecție maximă atinsă împotriva tuturor dușmanilor potențiali creditori (moștenitorii legali nedorite, autorități). De obicei, astfel de trusturi asigura un nivel mai ridicat de protecție.

5. International Trust (International Trust). Nu este un fel separat de încredere. Numele se datorează faptului că elementele unui astfel de încredere legat de diferite țări, cum ar fi:

• Fondator, un rezident al jurisdicției, creează o încredere în conformitate cu legile jurisdicției B.
• Încrederea, acționând în conformitate cu legile din jurisdicția A, deține sau revendică proprietatea, situată pe teritoriul de competență B.
• Mandatarul de încredere, acționând în conformitate cu legile din jurisdicția A, este un rezident al jurisdicției B.

Caracteristica principală (și complexitatea) al unui trust internațional este că, atunci când creați sau în cursul activităților sale implicate legislația din mai multe jurisdicții.

Ce este un trust fictiv?

încredere Dummy - o instituție de încredere, care nu creează apariția efectivă a consecințelor juridice pentru membrii săi.

Principalele simptome pentru care Trust poate fi considerat un fals:

• La momentul încrederea fondatorului său nu avea dreptul absolut de proprietate asupra activelor transferate către managementul de încredere.
• Constituitorului nu a fost transferat complet și irevocabil dobânda legală și benefică în activele care fac obiectul încrederii (de exemplu, fondatorul este, în esență, un beneficiar al trustului sau își păstrează controlul direct asupra activelor de încredere).
• Fondatorul a rezervat dreptul de a controla în mod direct acțiunile administratorului.
• documente Trust nu reflectă adevăratele intenții ale fondatorului. În acest fictiv recunosc fapta de încredere, nu încrederea. O astfel de încredere pot fi recunoscute ca fiind valabile, dar existente pe alte decât cele specificate în contractul de încredere condiții.

Recunoaste încrederea fictivă poate doar instanța de judecată. Recunoașterea Trusturi fictiv este cel mai comun mod de a face cu ei. De-a lungul ultimului deceniu, există mai multe tehnici dovedesc trusturi fictive. Prin urmare, pentru a stabili trusturi de a fi cu ajutorul unor avocați cu experiență practică în jurisdicția în care acestea sunt create.

Utilizarea de încredere

Trust pentru a minimiza taxele se utilizează după cum urmează. Datorită împărțirea drepturilor de proprietate, beneficiarul unui trust nu are controlul asupra drepturilor de proprietate, astfel încât este imposibil să se prezinte creanțele fiscale asociate cu aceste active. ei nu îi aparțin în mod legal. El are o datorie fiscală numai în ceea ce privește primirea efectivă a veniturilor.

Beneficiarii legii încredere sunt mult mai restrânse decât drepturile acționarilor companiei. Acesta este motivul pentru care beneficiarul unui trust - un cetățean al Ucrainei nu există nici o obligație să-l declare drept și a obține licența BNU pentru a efectua investiții străine. Astfel, încrederea permite cetățenilor Ucrainei, pentru a evita conflictele cu existente monedă, dreptul fiscal și dreptul penal.

Aveți în continuare întrebări?
Completați o cerere pentru o consultație gratuită.